전체 글154 [수업노트] 2025-07-16(수) - 부가가치세 신고서 및 부속서류 p/270 과세표준과 납부세액과세표준 기준액은 직매장반출(원가)를 제외하고 모두 시가 외화과세표준은 선적인 기준 환율을 적용한다. 과세표준에 포함하는 것: 할부이자, 운송보, 운송보험료, 개별소비세 등 세금과세표준에 포함하지 않는 것: 매출환입, 에누리, 할인, 파손된 재화, 연체이자과세표준에 공제하지 않는 것: 대손금, 판매장려금, 하자보증금 ※ 부동산임대용역부동산임대사업자는 부가가치신고시 부동산임대공급가액명세서를 작성해서 제출 1. 과세표준- 임대료 수입(월세) + 관리비 + 간주임대료과세표준 x 세율(10%) = 부가가치세(매출세액) - 임대료와 관리비는 세금계산서를 발급※ 간주임대료는 세금계산서 미발급 임대보증금 x 정기예금이자율 x 임대일수/365 = 간주임대료간주임대료 x 10% = 매출세액간.. 2025. 7. 16. [수업노트] 2025-07-15(화) - FAT 1급 기출문제 풀이 무인판매기는 업무총괄장소가 사업장 2025. 7. 15. [수업노트] 2025-07-14(월) FAT 1급 기출문제 풀이 매입매출전표입력 문제 오답노트문제 1. 개별소비세 차량 관련 비용은 불공처리 문제 14. 매출 시 세금계산서나 현금영수증을 발행하지 않은 문제는 "건별" 처리문제 21. 사업상 증여는 건별 처리문제 29. 영세율전자세금계산서 발행 시 부과세예수금 발생? FAT 1급 기출문제 풀이- 비용 800번대 입력, 500번대는 시험에 안 나온다.- 상품매입, 상품매출, 원재료매입, 제푸매출은 시험에 안 나온다. ※ 영수증수취명세서- 일반경비 지급 시 정규증빙서류를 수취해야 비용으로 인정(세금계산서, 계산서,신용카드매출전표, 현금영수증)- 3만원 초과 거래 시 정규증빙서류가 있으면 가산세 없음- 3만원 초과 거래 시 정규증빙서류가 없으면 지출증명서미수취 가산세 대상: 미수취금액 x 2% = 가산세- 3만원 이하 거래.. 2025. 7. 14. [수업노트] 2025-07-11(금) - p/480 매입유형별 분개 연습 분개 프린터물 문제 4 - 매도가능증권 장부액 평가 -> 매도가능증권 계정의 장부가는 결산때마다 바뀌고 차손 계정도 변동 문제 8 - 차입금 상환 후에 면제 받는 금액의 계정 -> 채무면제이익 문제 19 - 심각한 손상으로 인한 유형/무형자산 가치 하락 -> 유형/무형자산손상차손 손상차손: 자산의 가치가 급격하게 하락하면 손상차손을 인식- 유형자산: 유형자산손상차손 XXX / 손상차손누계액(유형자산 차감계정) XXX- 무형자산: 무형자산손상차손 XXX / 무형자산(특허권 등) XXX 문제 26 - 주주총회에서 현금 배당 시 처리 계장이월이익잉여금 XXX / 미지급배당금 YYY / 이익준비금 ZZZ p/260 거래징수.. 2025. 7. 11. 이전 1 ··· 3 4 5 6 7 8 9 ··· 39 다음 반응형