전체 글135 [수업노트] 2025-07-17(목) - 매입세액 공제 가능 거래의 자료작성 p/278 매입세액공제와 납부세액의 계산 ※ 공제받을 수 있는 매입세액 - 사업과 관련이 있는 경우 공제가능 - 정규증빙서류를 수취해야 공제가능 : 세금계산서,신용카드전표,현금영수증1) 세금계산서 수취 - 매입처별세금계산서합계표를 작성해서 부가가치세신고시 제출 2) 신용카드,현금영수증 수취 - 신용카드매출전표수령명세서를 작성해서 부가가치세신고시 제출 ※ 신용카드매출전표수령명세서 - 매입세액공제가능한 매입분중 신용카드,현금영수증 매입분 입력하는 장부 매입매출전표 57.카과 61.현과 입력시 자동반영 ★ 신용카드매출전표 수령명세서에 반영이 안되는 매입분(입력x) 1) 업종 : 세금계산서를 발행 할 수 없는 업종 - 미용,욕탕 유사서비스업 - 여객운송업(전세버스제외) - 입장권을 발행해서 영위.. 2025. 7. 17. [수업노트] 2025-07-16(수) - 부가가치세 신고서 및 부속서류 p/270 과세표준과 납부세액과세표준 기준액은 직매장반출(원가)를 제외하고 모두 시가 외화과세표준은 선적인 기준 환율을 적용한다. 과세표준에 포함하는 것: 할부이자, 운송보, 운송보험료, 개별소비세 등 세금과세표준에 포함하지 않는 것: 매출환입, 에누리, 할인, 파손된 재화, 연체이자과세표준에 공제하지 않는 것: 대손금, 판매장려금, 하자보증금 ※ 부동산임대용역부동산임대사업자는 부가가치신고시 부동산임대공급가액명세서를 작성해서 제출 1. 과세표준- 임대료 수입(월세) + 관리비 + 간주임대료과세표준 x 세율(10%) = 부가가치세(매출세액) - 임대료와 관리비는 세금계산서를 발급※ 간주임대료는 세금계산서 미발급 임대보증금 x 정기예금이자율 x 임대일수/365 = 간주임대료간주임대료 x 10% = 매출세액간.. 2025. 7. 16. [수업노트] 2025-07-15(화) - FAT 1급 기출문제 풀이 무인판매기는 업무총괄장소가 사업장 2025. 7. 15. [수업노트] 2025-07-14(월) FAT 1급 기출문제 풀이 매입매출전표입력 문제 오답노트문제 1. 개별소비세 차량 관련 비용은 불공처리 문제 14. 매출 시 세금계산서나 현금영수증을 발행하지 않은 문제는 "건별" 처리문제 21. 사업상 증여는 건별 처리문제 29. 영세율전자세금계산서 발행 시 부과세예수금 발생? FAT 1급 기출문제 풀이- 비용 800번대 입력, 500번대는 시험에 안 나온다.- 상품매입, 상품매출, 원재료매입, 제푸매출은 시험에 안 나온다. ※ 영수증수취명세서- 일반경비 지급 시 정규증빙서류를 수취해야 비용으로 인정(세금계산서, 계산서,신용카드매출전표, 현금영수증)- 3만원 초과 거래 시 정규증빙서류가 있으면 가산세 없음- 3만원 초과 거래 시 정규증빙서류가 없으면 지출증명서미수취 가산세 대상: 미수취금액 x 2% = 가산세- 3만원 이하 거래.. 2025. 7. 14. 이전 1 2 3 4 ··· 34 다음 반응형